The regulatory environment, practices and challenges of municipal taxes
Is the municipal tax relevant in crisis situations or at all?
DOI:
https://doi.org/10.54200/kt.v2i2.44Keywords:
local tax, municipal tax, local government, local government budgetAbstract
Municipal taxes are of very limited importance in the local tax revenue structure of municipalities. This paper presents the findings of a study carried out within the framework of Győr-Moson-Sopron County, which presents the relationship between municipal taxes and the medium and possible long-term conclusions that can be drawn from a reasonable assessment of the prospects for municipal tax management. With the institutionalisation of the municipal tax as a type of local tax in 2016, several positive ideas and expectations have been expressed regarding this type of tax, especially with regard to its open list approach. However, the practical application of this type of tax and the budgetary importance of the revenues it generates present a more nuanced picture.
References
Állami Számvevőszék (ÁSZ). (2021). Elemzés. A helyi önkormányzatok adóztatási tevékenysége. Online: http://bit.ly/3U72v2r
Bencsik, A. (2017). A helyi önkormányzatok (pénzügyi) autonómiájáról. Pro Publico Bono - Magyar Közigazgatás, 5(1), 56-69. Online: https://bit.ly/3Urxarm
Blankart, C. B., & Borck, R. (2004). Local Public Finance. In J. G. Backhaus, & R. E. Wagner (Eds.), Handbook of Public Finance (pp. 441–479). Kluwer Academic Publishers.
Bordás, P. (2015). A települési adó rendszertani és gyakorlati kérdései. Pro Publico Bono – Magyar Közigazgatás, 3(3), 4–12. Online: http://bit.ly/3APVRXF
Bordás, P. (2021). A települési adó kivetésének korlátai a Kúria joggyakorlatának fényében. Kúria. Online: http://bit.ly/3VxyH0h
Costaş, C. F. (2021). Real Estate Taxation in Romania. In M. Radvan, R. Franzsen, W. J. McCluskey, & P. Frances (Eds.), Real Property Taxes and Property Markets in CEE Countries and Central Asia (pp. 267–299). Lex Localis – Institute for Local Self-Government Maribor. https://doi.org/10.4335/2021.6
Ercsey, Zs., & Bencsik, A. (2020). A helyi önkormányzatok pénzügyi autonómiájának átalakulása. Glossa Iuridica, 7(1-2), 225-237.
Fehér, J., & Hulkó, G. (2021). Hungary. In M. Radvan, R. Franzsen, W. J. McCluskey, & P. Frances (Eds.), Real Property Taxes and Property Markets in CEE Countries and Central Asia (pp. 143–177). Lex Localis – Institute for Local Self-Government Maribor. https://doi.org/10.4335/2021.6
Foldvary, F. E. (1998). Municipal Public Finance. In F. Thompson, & M. T. Green (Eds.), Handbook of Public Finance (pp. 397–446). CRC Press. https://doi.org/10.4324/9781482269925-11
Halász, Zs. (Szerk.). (2021). Adótan és adóeljárás. Wolters Kluwer.
Hulkó, G. (2021). A V4-országok helyi önkormányzati rendszerének összehasonlító elemzése. In Farkasné Gasparics E. (Szerk.), A helyi önkormányzatok nemzetközi környezete (pp. 239–279). Ludovika Egyetemi Kiadó.
Hulkó, G., & Pardavi, L. (2022). Practical Experience and the Significance of the Settlement Tax in Hungary. Annual Center Review, 2021–2022, no. 14–15, 43–49. https://doi.org/10.15290/acr.2021-2022.14-15.06
Kecső, G. (2013). A helyi önkormányzatok gazdálkodásának egyes kérdései nemzetközi kitekintésben. Új Magyar Közigazgatás, 6(1), 8–15.
Kecső, G. (2015). A helyi adók jellemzői és a működtetett helyi adók négy külföldi jogrendszerben. Acta Humana, 3(2), 41–80. Online: http://real.mtak.hu/122345/1/AH_2015_2_Kecso_Gabor.pdf
Kecső, G. (2020). A települési adó a magyar helyi adórendszerben. In Kecső G., & Tombor Cs. (Szerk.), A helyi adók szabályozása és joggyakorlata Magyarországon külföldi kitekintéssel – különös figyelemmel az iparűzési adóra és a helyi vagyonadók arányosságára (pp. 71–93). Nemzeti Közszolgálati Egyetem.
Kecső, G., & Tombor, Cs. (2020). A helyi adók szabályozása és joggyakorlata Magyarországon külföldi kitekintéssel – különös figyelemmel az iparűzési adóra és a helyi vagyonadók arányosságára. Nemzeti Közszolgálati Egyetem.
Kozieł, M. (2016). Financing of Tasks of Local Self-Government Units in Czech Republic. In J. Gliniecka, A. Drywa, E. Juchniewicz, & T. Sowiński (Eds.), Finansowanie samorządu terytorialnego i jego zadań a Europejska Karta Samorządu Lokalnego [Local Government Financing and European Charter of Local Self-Government] (pp. 165–172). CeDeWu.
Központi Statisztikai Hivatal (KSH). (2022a). Összefoglaló táblák (STADAT) 8.1.2.5. A települési önkormányzatok főbb adatai, 2022. január 1. https://www.ksh.hu/stadat_files/fol/hu/fol0010.html
Központi Statisztikai Hivatal (KSH). (2022b). Összefoglaló táblák (STADAT) 21.1.1.28. Nemzeti adólista – az adók és társadalombiztosítási hozzájárulások nemzeti osztályozásának teljes részletezése – Helyi önkormányzat [folyó áron, millió forint]. https://www.ksh.hu/stadat_files/gdp/hu/gdp0028.html
Musgrave, R. (1959). The Theory of Public Finance. McGraw Hill.
Oates, W. E. (1968). The Theory of Public Finance in a Federal System. The Canadian Journal of Economics, 1(1), 37–54. https://doi.org/10.2307/133460
Pardavi, L., Borsa, D., Király, P. B., & Hulkó, G. (2021). A települési adók elmélete és gyakorlata különös tekintettel Győr-Moson-Sopron Megyére. Universitas-Győr Nonprofit Kft.
Popławski, M. (2012). Uchwały podatkowe gmin - wybrane problemy. In P. Pietrasz, K. Gawrońska, D. Kościuk, J. Kulikowska-Kulesza, M. & Perkowska (Eds.), Funkcjonowanie samorządu gminnego w Polsce (pp. 133–150). Oficyna Wydawnicza Aspra.
Popławski, M. (2015). Current law-making problems at the municipality-level in the filed of tax law in Poland. In W. Nykiel, & M. Sęk (Eds.), Tax legislation: standards, trends and challenges (pp. 144–154). Wolters Kluwer.
Prievozníková, K. & Vojníková, I. (2014). Východiská a prognózy miestnych daní. In A. Feranecová (Ed.), Recenzovaný zborník vedeckých prác. ,,Financie, účtovníctvo, dane 2014 so zameraním na súčasné problémy II.” (pp. 58–63). Ekonomická univerzita v Bratislave, Podnikovohospodárska fakulta so sídlom v Košiciach.
Prievozníková, K. & Vojníková, I. (2015). Autonómia vs. svojvôľa správcu dane pri stanovení sadzieb dane z nehnuteľnosti. In P. Mrkývka, I. Pařízková, & J. Valdhans (Eds.), DNY PRÁVA 2014 – DAYS OF LAW 2014, část 8: zneužití práva a svévole při veřejné finanční činnosti (pp. 359–374). Masarykova Univerzita. https://munispace.muni.cz/library/catalog/book/1456
Radvan, M. (2016). Taxes on Communal Waste in the Czech Republic, Poland and Slovakia. Lex Localis – Journal of Local Self-Government, 14(3), 511–520. https://doi.org/10.4335/14.3.511-520(2016)
Radvan, M. (2019). Municipal charges on communal waste: do they compete with the immovable property tax?. Journal of Financial Management of Property and Construction, 24(2), 148–165. https://doi.org/10.1108/jfmpc-02-2018-0007
Radvan, M., & Kranecová, J. (2021). Is Ad valorem Property Taxation a Solution for the Czech Republic. In M. Radvan, R. Franzsen, W. J. McCluskey, & F. Plimmer (Eds.), Real Property Taxes and Property Markets in CEE Countries and Central Asia (pp. 47–80). Lex Localis – Institute for Local Self-Government Maribor. https://doi.org/10.4335/2021.6
Radvan, M., Franzsen, R., McCluskey, W. J., & Plimmer, F. (2021). Real Property Taxes and Property Markets in CEE Countries and Central Asia. Lex Localis – Institute for Local Self-Government Maribor. https://doi.org/10.4335/2021.6
Románová, A., Radvan, M., & Schweigl, J. (2019). Constitutional Aspects of Local Taxes in the Slovak Republic and in the Czech Republic. Lex Localis – Journal of Local Self-Government, 17(3), 591–616. https://doi.org/10.4335/17.3.591-616(2019)
Szilovics, Cs. (2016). Adójogi ismeretek. Pécsi Tudományegyetem.
Tiebout, C. M. (1956). A Pure Theory of Local Expenditures. Journal of Political Economy, 64(5), 416–424. https://doi.org/10.1086/257839
Váczi, P. (2011). A jó közigazgatási eljárás összetevői. Új magyar közigazgatás,4(11), 9–22.
Vigvári, A. (2002). Közpénzügyek, önkormányzati pénzügyek. KJK-KERSZÖV.
Zunic Kovacevic, N., & Bogovac, J. (2021). New Real Estate Tax in Croatia. In M. Radvan, R. Franzsen, W. J. McCluskey, & F. Plimmer (Eds.), Real Property Taxes and Property Markets in CEE Countries and Central Asia (pp. 375–403). Lex Localis – Institute for Local Self-Government Maribor. https://doi.org/10.4335/2021.6
Jogi források
Alaptörvény
A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény.
Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény.
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény.
A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2022 Gábor Hulkó, Dominika Borsa, Péter Bálint Király, László Pardavi
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
